Preventing Fraud, Waste, or Abuse

nba竞猜官网的管理层负责建立和实施预防和检测欺诈的系统和程序, waste and abuse.

一个适当的控制系统的基本要素包括:

• Creating a culture of honesty and high ethics/li>
• 评估风险和实施过程, procedures and controls to prevent, deter and detect fraud, waste and abuse
• 制定适当的监督流程

学院各级管理人员应审查文件中美国注册会计师协会提供的信息, 管理反欺诈程序和控制:帮助预防和制止欺诈的指导, 在他们的专业展览中被发现 Auditing Standard AU 316 at the AICPA's website: www.aicpa.org 内部审计可以帮助审查风险, processes, procedures or controls, 或者提供内部控制培训. Contact our office at 423-354-5286.

Investigations

内部审计有责任向田纳西州校董会审计委员会报告. 这种报告关系使内部审计人员能够独立客观地审查涉及任何级别管理的事项.

当内部审计办公室收到员工不诚实或其他违规行为的指控时, outside contractor, or vendor, 内部审计人员必须进行调查.

Supervisors should not 试图进行调查，也不提醒有嫌疑的员工即将进行调查.

目标包括核实事实, 保持客观性和保密性, 确定任何违规行为的责任, 并建议纠正措施，以帮助确保今后不会发生类似的行为.

TBR Policy

For additional information, see TBR Policy 4:01:05:50, Preventing and Reporting Fraud, Waste, or Abuse at www.tbr.edu.

Reporting Fraud, Waste, or Abuse

nba竞猜官网致力于负责任的资源管理. 州法律要求所有公立高等教育机构为学生提供一种途径, employees, 或其他人可以举报涉嫌或已知的不当或不诚实行为(第三十一条).C.A. § 49-14-103(a). 你是否属于部门管理人员, a faculty or staff member, a student, or an interested citizen, 我们鼓励您举报已知或怀疑的欺诈行为, waste, or abuse by employees, outside contractors, or vendors (T.C.A. § 8-50-116).

Actions to Report

应报告下列已知或怀疑的活动:

• 盗窃或挪用资金、物资、财产或其他机构资源
• Forgery or alteration of documents
• 擅自更改或操纵计算机文件
• Improper and wasteful activity
• 伪造向管理层或外部机构提交的报告
• 违反董事会的利益冲突政策，追求或接受利益或优势
• 对未工作时间的补偿的授权或收据

Be Reasonably Certain! 在指控欺诈、浪费或滥用之前，对任何索赔都要有合理的把握. 这些指控可能会对被告个人的生活造成严重的负面影响，并对部门的工作环境造成不利影响.

T.C.A. §39-16-502，虚假报告，规定虚假报告是非法的，如果:

• 所举报的违法行为或事件并未发生;
• The person has no information relating to the offense or incident reported; or
• 报道的与犯罪有关的信息是虚假的.

Protection under State Law

州法律禁止对举报的雇员进行任何形式的歧视或报复，为个人提供保护, in good faith, allegations of fraud, 浪费或滥用或配合审计人员进行调查. Internal Audit working papers, including allegations of fraud, 浪费或滥用和个人报告给内部审计的信息是保密的 T.C.A. §10-7-504(a)(22)，除非受到法院诉讼要求披露. 如果有单独的法律义务调查投诉(e.g., 投诉非法骚扰或歧视), 不能保证匿名或完全保密. T.C.A. §49-14-103(b)规定，任何人明知并自愿对根据本部分规定举报涉嫌不法行为的任何人进行报复或采取任何形式的不利行动，即构成a类轻罪.